Проверка уведомлений по банковским гарантиям – комментарий ФНС

1 января 2020 г.

С октября 2019 года ФНС России установил новый порядок: теперь банк обязан выслать налоговикам уведомление о выдаче банковской гарантии (Письмо ФНС России от 23 октября 2019 г. № ЕД-4-15/21684).

Документ направляется в налоговый орган, к которому привязан налогоплательщик (Приказ ФНС России от 1 февраля 2019 г. №ММВ-7-15/45@). Кто имеет право подписать уведомление по банковской гарантии?

руководитель банка;
глава банковского филиала;
должностное лицо банка.

Банк отправляет вместе с уведомлением доверенность на должностное лицо в форме скан-образа по ТКС или на бумажном носителе лично или через представителя по почте. Полученный налоговыми органами документ имеет право проверить бенефициар через день после его поступления в ИФНС.

Доверенность лица, подписавшего уведомление, при этом проверяют налоговые органы.

Справка! Если банк отозвал банковскую гарантию, то применяется аналогичный порядок отправки уведомления. Если уведомление направляется в электронном виде, то оно должно быть заверено электронной цифровой подписью.

Проверка банковских гарантий налоговыми органами – обязательная процедура, которая позволяет исключить вероятность представления бенефициарам фиктивных гарантийных документов.

Поделиться в социальных сетях